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税金滞納中でも融資は受けられる？資金ショートを防ぐ5つの対応策
2026.08.14
「税金を滞納していて融資を受けられるのか」「納税期限が迫るなかで、ほかに資金を確保する方法はあるのか」と不安を抱える法人も少なくありません。
税金滞納中の融資は一律に判断できるものではないため、納税状況や申込先の必要書類を確認し、納付が難しい場合は税務署への相談も並行して進めることが大切です。
本記事では、納税証明書の確認、猶予制度、売掛金を活用するファクタリング、契約時の注意点、資金化後の資金繰り改善まで整理します。
急ぎの場面でも融資だけに絞らず、税務対応と資金確保を分けて考え、資金ショートを避けるために何を確認すべきか判断できる内容です。
この記事を読んでわかること
- 税金滞納中の融資で確認すべきポイントがわかる
- 税務署への納付相談と猶予制度の考え方がわかる
- ファクタリングを検討できる場面と注意点がわかる
- 資金化後に見直すべき資金繰りの項目がわかる
税金滞納中の融資は一律に不可と決めつけず、納税状況と申込先を確認する
税金滞納中で融資審査が通らず資金繰りを急ぐ法人は、融資不可と決めつけず、納税状況と申込先ごとの条件確認を優先してください。
日本政策金融公庫の中小企業事業では、融資を検討する際の主な提出資料として納税証明書を挙げています。（出典：日本政策金融公庫「中小企業の方」）
必要書類と納税状況を照らし合わせ、申込先へ確認してから資金繰りの選択肢を整理すると、社内判断を進めやすくなります。
日本政策金融公庫の中小企業事業では納税証明書が主な提出資料に含まれる
日本政策金融公庫の中小企業事業では、融資の検討時に納税証明書の提出を求めるため、申込前に納税状況を確認しておく必要があります。公式ページでは、決算書や税務申告書などと並び、納税証明書が主な提出資料として示されています。（出典：日本政策金融公庫「中小企業の方」）
資金繰りが迫り申込準備を急ぐ場面では、希望額や決算書の準備に意識が向き、納税関係の書類確認が後回しになる場合もあるでしょう。財務担当は申込前に公式の必要書類を確認し、納税証明書を含めて準備状況を整理してください。不明点が残る場合は申込先へ確認してから社内の方針を決めると、判断の行き違いを減らせます。
税金を滞納しているなら、どの融資も受けられないと決めつけるのは避けましょう。日本政策金融公庫の公式ページから確認できるのは、納税証明書が主な提出資料に含まれることなどです。（出典：日本政策金融公庫「中小企業の方」）この資料だけを根拠に、すべての融資で一律の可否基準があると判断することは避け、申込先ごとに確認する必要があります。
納税証明書では「未納税額がないこと」を証明する種類がある
法人が納税状況を確認する際は、未納税額がないことを証明する納税証明書の種類を把握しておくと、提出書類の意味を整理しやすくなります。国税庁によると、「その3」は未納税額がないことを証明する書類です。（出典：国税庁「納税証明書の請求」）
法人用の「その3の3」は、法人税と消費税及地方消費税に未納税額がないことを証明する納税証明書です。（出典：国税庁「納税証明書の請求」）融資申込を急ぐ場面でも、財務担当が申込先に必要な証明書の種類を確認し、求められた書類名と手元の資料を照合してから準備を進めてください。
納税証明書には複数の種類があるため、「納税証明書を用意する」という社内指示だけでは準備する書類を特定できません。経理・財務担当が申込前に提出先へ種類を確認し、指定された証明書と一致しているかを判断基準にすると、書類準備を進めやすくなります。
銀行融資は「税金滞納なら必ず不可」と一般化せず取引金融機関へ確認する
民間銀行については、税金滞納だけで融資可否を一律に判断できる共通の一次情報が今回の参照範囲にないため、取引金融機関への個別確認が必要です。一方、日本政策金融公庫では納税証明書を主な提出資料として示しており、納税状況に関する書類が申込準備に含まれています。（出典：日本政策金融公庫「中小企業の方」）
資金ショートが迫ると、インターネット上の一般論だけを見て申込を諦めたり、反対に問題なく進められると判断したりする場面も想定されます。
財務担当は申込前に現在の滞納状況と納付予定を整理し、取引金融機関へ必要書類や確認事項を問い合わせてください。申込先から条件を確認できた段階で、融資を検討するか別の資金確保策も比較するかを社内で判断します。
資金ショートを防ぐには、資金調達より先に税務署へ納付相談を入れる
資金繰りを急ぐ法人ほど、融資先探しだけに集中せず、税務署への納付相談を並行して進める必要があります。国税庁は、国税を期限内に納付できない場合、早めに所轄税務署の徴収担当へ相談するよう案内しています。（出典：国税庁「国税を期限内に納付できないとき」）支払期限と資金不足の状況を整理し、納税への対応と資金確保を同時に進めることが、直近の判断材料になります。
滞納を放置すると延滞税や財産の差押えにつながる場合がある
滞納への対応を後回しにして資金調達先だけを探すと、延滞税や差押えへの対応が遅れるおそれがあります。国税庁によると、国税が期限までに納付されない場合、原則として法定納期限の翌日から延滞税が課されます。（出典：国税庁「国税を期限内に納付できないとき」）督促状が送付された後も納付されないと、財産の差押えなどの滞納処分を受ける場合があります。（出典：国税庁「国税を期限内に納付できないとき」）
資金ショートが迫る場面では、経営者が融資の可否確認に集中し、税務署への連絡を後回しにしてしまうことも想定されます。経理・財務担当は納付が難しいと分かった時点で、滞納している税金と現在の納付状況を整理し、所轄税務署へ相談してください。資金調達の進捗とは切り分けて税務対応を管理すると、社内でも優先順位を共有しやすくなります。
一時に納付できない場合は換価の猶予・納税の猶予を確認する
国税を一時に納付できない事情がある法人は、換価の猶予や納税の猶予が認められる場合があります。換価の猶予は、一定の要件を満たした場合に、財産の売却や差押えなどが猶予される仕組みです。（出典：国税庁「国税を期限内に納付できないとき」）納税の猶予も要件を満たしたうえで申請し、認められた場合に利用できます。（出典：国税庁「国税を期限内に納付できないとき」）
猶予制度があるからといって、利用できる前提で資金計画を組むのは避けたほうが安全です。納付が難しいと判明した段階で、経理・財務担当が所轄税務署へ連絡し、自社が確認すべき制度や申請書類を聞いてください。その回答を踏まえ、納付に必要な資金と直近の支払いを整理すると、資金確保の必要額も判断しやすくなります。
相談前に「滞納額・支払期限・今後の入出金」を1枚に整理する
税務署や資金調達先へ相談する前に、滞納額・支払期限・今後の入出金をまとめると、資金不足の状況を説明しやすくなります。国税庁は猶予の手続きについて、申請書のほか「財産収支状況書」などの提出書類を案内しています。（出典：国税庁「国税を期限内に納付できないとき」）資金繰りの現状を数字で把握しておくことは、相談時の情報整理にもつながります。
支払いが迫ってから通帳や請求書を個別に確認すると、納税と事業上の支払いを合わせた資金不足が見えにくくなります。経理・財務担当は相談前に、現在の滞納額、各支払期限、売掛金などの入金予定を同じ資料にまとめてください。判断基準は、手元資金と今後の入金で期限までの支払いをまかなえるかどうかです。不足が見込まれる場合は、税務署への相談と並行して資金確保策を比較します。
支払期限が先に来る法人は、売掛金のファクタリングを選択肢にできる
融資審査が通らず急ぎで資金繰りを整えたい法人は、売掛金があればファクタリングを比較対象にできます。金融庁は、一般的なファクタリングを売掛債権等の期日前買取サービスとし、法的性質は売買契約に基づく債権譲渡で、金銭の貸し借りではないと説明しています。金融庁「貸金等に関する相談事例等及びアドバイス等」（ファクタリングの仕組み）
売掛金の入金より支払期限が早い場合は、融資とは別の仕組みとして利用条件を確認してください。税金滞納中では、対象となる売掛債権の状況も確認したうえで相談を進める必要があります。
ファクタリングは融資ではなく売掛債権等の売買による資金調達
ファクタリングは、保有する売掛債権等を期日前に譲渡して資金化する取引であり、融資とは契約の性質が異なります。金融庁は、一般的なファクタリングの法的性質を売買契約に基づく債権譲渡と説明しています。金融庁「貸金等に関する相談事例等及びアドバイス等」（債権譲渡の性質）
売掛債権を、入金日まで待つ権利から今使う資金へ置き換えるイメージです。支払期限が売掛金の入金日より早いと分かった時点で、財務担当は資金化できる売掛債権があるかを確認してください。対象となる債権を確認したうえで、ファクタリング会社へ利用条件を相談します。
BrainRでは税金滞納中でも売掛金がある法人から相談を受け付けている
BrainRでは、税金滞納中の法人についても、売掛金がある場合のファクタリング相談を受け付けています。BrainR公式LPでは、税金滞納や赤字決算などの状況でも、売掛金がある場合を審査対象として案内しています。BrainR公式LP（税金滞納時の相談条件）
税金滞納中ではファクタリングの相談自体が難しいと思いがちですが、BrainRでは滞納だけを理由に相談対象から外していません。BrainR公式LP（柔軟な審査）資金不足が分かった時点で、経営者または財務担当が売掛金の有無と内容を確認し、税金の滞納状況も含めて相談してください。利用可否は審査を経て判断されるため、申込み前から資金化を前提に支払計画を組まないことが判断基準です。
利用前に売掛債権が差押えの対象になっていないか確認する
税金滞納中にファクタリングを検討する場合は、対象となる売掛債権について差押えの有無を確認してから契約判断へ進みます。国税庁は、国税の滞納処分における債権の差押えについて、その対象となる債権の範囲を定めています。国税庁「第63条関係 差し押さえる債権の範囲」（債権差押え）
売掛債権の状況を確認せず契約を進めると、税務上の手続きと債権譲渡の判断が重なるおそれがあります。財務担当はファクタリングを申し込む前に、対象債権について差押えを受けていないか社内で確認し、不明な場合は税務署とファクタリング会社へ状況を伝えてください。自己判断で契約を進めないことが判断基準です。
4.急いでいても手数料だけで決めず、契約の実態を確認する
融資が間に合わず資金繰りを急ぐ法人ほど、失敗を避けるため手数料の安さだけでファクタリングを決めないことが大切です。金融庁は、ファクタリングを装い、高額な手数料を差し引いたうえで買戻しなどを求める取引事例に注意を促しています。金融庁「貸金等に関する相談事例等及びアドバイス等」（ファクタリングを装った取引への注意）
契約前には手数料だけでなく、受取額や契約条件を同じ資料で確認してください。資金化を急ぐ場面でも、必要な資金を確保できるか、契約内容に不明点がないかを基準に判断すると社内説明もしやすくなります。
高額な手数料は資金繰りを悪化させるおそれがある
手数料の数字だけを比べるのではなく、差し引き後に受け取れる金額まで確認して資金繰りへの影響を判断してください。金融庁は、ファクタリングを装った取引の事例として、高額な手数料を差し引いて売掛債権の買取代金を支払うケースを示しています。金融庁「貸金等に関する相談事例等及びアドバイス等」（高額な手数料への注意）
手数料が低く見えれば契約を進めやすいと思いがちですが、財務担当が確認したいのは支払期限までに使える金額です。契約前に見積書や契約書で差し引かれる金額と受取額を照合し、受取額が今回の資金不足を満たすかを判断基準にしてください。
買戻し義務などがある契約は実質的な貸付けでないか確認する
売掛債権が回収できなかった場合に買戻しなどを求められる契約は、一般的なファクタリングと同じものとして扱わず内容を確認する必要があります。金融庁は、売主に債権の買戻しや自己資金による支払いを求める取引について、ファクタリングを装った貸付けの事例として注意を促しています。金融庁「貸金等に関する相談事例等及びアドバイス等」（偽装ファクタリングへの注意）
資金繰りが厳しいと、入金時期だけを見て契約内容の確認を急いでしまう場面があります。経営者や財務担当は契約前に、売掛金が回収できなかった場合の扱いを契約書で確認してください。不明な義務が記載されている場合は、そのまま契約判断を進めず内容を確認することが判断基準です。
比較時は「必要額・必要日・受取額」の3点を同じ条件でそろえる
複数の条件を比較するときは、必要額・資金が必要な日・実際の受取額をそろえると、自社の資金繰りに合うか判断しやすくなります。手数料だけが低くても、必要な日に必要額を確保できなければ、直近の支払いへの対応策としては条件が合いません。
財務担当は見積もりを受けた時点で、必要額、支払期限、差し引き後の受取額を同じ表に記録してください。受取額が支払期限までの資金不足を満たし、契約書に不明な条件が残っていないことを確認してから社内判断へ進むと、比較の基準をそろえられます。
資金化で時間を確保した後は、納税計画と資金繰り改善を同時に進める
急ぎで資金繰りを立て直す法人は、資金化だけで終えず、納税計画と今後の入出金を同時に見直す必要があります。資金を確保した後に収支の原因まで確認しておくと、次回の納税や事業上の支払いに向けた判断材料を整理できます。
納税スケジュールを月次の資金繰りへ組み込む
税金の納付予定は、売掛金の入金や事業上の支払いと同じ資金繰り表に入れ、手元資金の動きを月ごとに確認してください。国税庁は、国税を期限内に納付できない場合は早めに所轄税務署へ相談し、一定の要件に該当すれば猶予が認められる場合があると案内しています。国税庁「国税を期限内に納付できないとき」（猶予・納付相談）
税務署への相談後に納付予定を整理しても、社内の資金繰り表へ反映しなければ、売掛金の入金予定や仕入れなどの支払いと重ねて確認できません。経理・財務担当は納付予定が決まった時点で月次の表へ記載し、各支払日の手元資金を確認してください。納税予定を含めても資金不足が生じないかを判断基準にします。
資金不足の原因が入金時期なのか収支そのものなのかを切り分ける
資金化後は、今回の不足が売掛金の入金と支払いの時期によるものか、継続的な収支不足によるものかを分けて確認してください。原因を分けないまま資金確保だけを繰り返すと、自社が見直すべき項目を特定しにくくなります。
経営者と財務担当は資金化後に、今後の売掛金の入金予定と納税・仕入れなどの支払予定を並べて確認します。入金までの一時的な不足であれば入出金時期の管理を見直し、支払いが継続して収入を上回る状態なら支出や回収条件を含む資金計画を確認してください。どちらの要因が資金不足に影響しているかを社内で説明できる状態が判断基準です。
税務署との調整や資金繰り改善まで必要なら財務支援を相談する
自社だけで納税計画や資金繰りの見直しを進めにくい場合は、資金化とは分けて財務支援への相談を検討してください。BrainRでは、金融機関とのリスケジュール折衝、税務署・年金事務所との折衝、資金繰り改善の検討・実施、資金調達支援を提供しています。BrainR公式サイト（財務支援サービス）
相談する際は、経営者または財務担当が税金の滞納状況、今後の納付予定、売掛金の入金予定、事業上の支払いを整理しておくと、確認すべき課題を分けやすくなります。ファクタリングだけを前提にせず、緊急の資金確保とその後の資金繰りを合わせて整理したい場合は、BrainR公式LP（無料相談・問い合わせ）から相談できます。
まとめ｜税金滞納中は納税相談・資金確保・財務改善を分けて進めましょう
税金を滞納しているからといって、すべての融資が一律に利用できないと決めつけるのは適切ではありません。一方、日本政策金融公庫の中小企業事業では、融資を検討する際の主な提出資料に納税証明書が含まれています。日本政策金融公庫「中小企業の方」 納税状況を整理したうえで、申込先へ必要書類や条件を確認してください。
期限内の納付が難しい場合は、資金調達先を探すことと並行して所轄税務署へ相談する必要があります。国税庁は、一定の要件に該当する場合に換価の猶予や納税の猶予が認められる場合があると案内しています。国税庁「国税を期限内に納付できないとき」 滞納額、支払期限、売掛金の入金予定を整理し、直近で不足する資金を把握しておくと次の判断につなげやすくなります。
売掛金があり、その入金より支払いが先に来る法人では、融資とは異なる選択肢としてファクタリングも比較できます。契約時は手数料だけで判断せず、受取額や契約条件まで確認してください。
BrainRでは、税金滞納中でも売掛金がある法人からファクタリングの相談を受け付けています。BrainR公式LP また、税務署との折衝や資金繰り改善を含む財務支援にも対応しています。急ぎの資金確保だけでなく、納税計画や今後の資金繰りまで整理したい場合は、現在の滞納額・入金予定・支払予定をまとめたうえで無料相談を利用できます。BrainR公式LP
よくある質問｜FAQ
税金を滞納していると、融資の確認や納付相談、資金確保を同時に進める必要があり、何から手を付けるべきか迷いやすくなります。
ここでは、資金ショートを避けるために確認しておきたい疑問を5つに整理します。
Q1. 税金滞納中で融資が難しいときは何から確認すればよいですか？
- 現在の納税状況と納付予定を整理し、融資の申込先へ必要書類や条件を確認するとともに、納付が難しい場合は所轄税務署へ相談してください。日本政策金融公庫の中小企業事業では納税証明書が主な提出資料に含まれ、国税庁も期限内の納付が難しい場合は早めに所轄税務署へ相談するよう案内しています。融資の可否を自己判断したり、資金調達先探しだけを優先したりせず、納税への対応も並行して進めてください。
Q2. 税金滞納中でもファクタリングを利用できますか？
- 売掛金がある法人は、税金滞納中でもファクタリング会社へ利用条件を相談してください。たとえばBrainRでは、税金滞納中でも売掛金がある法人からファクタリングの相談を受け付けています。利用可否は審査を経て判断されるため、相談前から資金化できる前提で支払計画を組まないようにしてください。
Q3. 税金滞納中にファクタリングを検討するときはどの順番で進めればよいですか？
- 対象となる売掛債権の有無と差押えの状況を確認し、ファクタリング会社へ利用条件を相談したうえで契約内容を確認してください。税金滞納中に利用を検討する場合、対象債権について差押えの有無を確認し、不明な場合は税務署とファクタリング会社へ状況を伝えるようにしましょう。
Q4. ファクタリングの契約で注意することは何ですか？
- 手数料だけで決めず、差し引き後の受取額や売掛金が回収できなかった場合の契約条件まで確認してください。金融庁は、高額な手数料を差し引く取引や、売主に債権の買戻しなどを求める取引について注意を促しています。不明な義務が契約書に記載されている場合は、そのまま契約を進めず内容を確認してください。
Q5. 税金滞納や資金繰りについて相談する前に何を準備すればよいですか？
- 滞納額、支払期限、売掛金などの入金予定、事業上の支払いを整理してから相談してください。これらを同じ資料にまとめることで資金不足の状況を説明しやすくなり、納税や資金確保の判断材料になります。談先によって確認事項は異なるため、必要な書類が不明な場合は事前に提出先へ確認してください。
